Kalkulator B2B, etat i zlecenie – porównaj wynagrodzenie na rękę

Przy tej samej kwocie wynagrodzenia brutto na etacie lub kwocie na fakturze wysokość wypłaty „na rękę” może znacząco się różnić. W wielu przypadkach więcej pozostaje przy własnej działalności gospodarczej, ale dokładny wynik zależy m.in. od wysokości przychodu, formy opodatkowania i wariantu ZUS. Różnica między poszczególnymi wariantami może wynosić kilkaset, a przy niektórych poziomach wynagrodzenia nawet ponad tysiąc złotych miesięcznie.

Poniższy kalkulator PoliczNetto pozwala sprawdzić to na Twoich własnych liczbach, porównując jednocześnie cztery warianty: umowę o pracę, umowę zlecenia, JDG na podatku liniowym oraz JDG na ryczałcie. Wynik pokazuje osobno składki i podatek, dzięki czemu możesz zobaczyć nie tylko, ile zostaje na rękę, ale także skąd bierze się różnica między poszczególnymi formami pracy.

Porównanie form zatrudnienia – dlaczego wybór nie jest prosty?

Gdyby porównanie etatu i działalności gospodarczej sprowadzało się do jednego wzoru, ten temat nie wracałby co roku w setkach wątków na forach i grupach dla freelancerów. Problem w tym, że na ostateczną kwotę „na rękę” składa się kilka niezależnych od siebie zmiennych naraz:

Składki ZUS. Osoba na etacie nie ma wyboru. Składki nalicza pracodawca według sztywnych, jednakowych dla wszystkich zasad. Osoba prowadząca działalność gospodarczą ma do wyboru aż cztery różne warianty: Ulgę na start, Preferencyjny ZUS, Mały ZUS Plus i pełny, „duży” ZUS, a każdy z nich oznacza zupełnie inną kwotę odprowadzaną co miesiąc, niezależną od tego, ile faktycznie się zarabia.

Forma opodatkowania. Na JDG można rozliczać się według skali podatkowej, podatkiem liniowym albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i to, która opcja się opłaca, zależy nie tylko od wysokości dochodu, ale też od tego, ile faktycznie wynoszą koszty prowadzenia działalności oraz jaką stawkę ryczałtu przewidziano dla danego rodzaju usług.

Składka zdrowotna. To jeden z częściej pomijanych elementów w domowych wyliczeniach, a od 2022 roku ma ogromny wpływ na to, ile faktycznie zostaje w kieszeni. Inaczej liczy się ją przy podatku liniowym, inaczej przy ryczałcie, a jeszcze inaczej na umowie o pracę czy zleceniu.

Wiek i status. Osoby poniżej 26. roku życia mogą skorzystać z ulgi zwalniającej z podatku dochodowego na etacie i zleceniu, a studenci poniżej 26. roku życia pracujący na zlecenie są dodatkowo całkowicie zwolnieni ze składek ZUS. To potrafi całkowicie odwrócić wynik porównania.

Innymi słowy: nie ma jednej uniwersalnej odpowiedzi na pytanie „co się bardziej opłaca„. Odpowiedź zależy od Twojej konkretnej sytuacji i właśnie dlatego zamiast czytać kolejny ogólny poradnik, szybciej jest po prostu podstawić swoje liczby do kalkulatora i zobaczyć wynik dopasowany do siebie.

Jak działa kalkulator wynagrodzeń PoliczNetto?

Wystarczy, że wpiszesz jedną kwotę. Miesięczne wynagrodzenie brutto albo kwotę, którą planujesz wpisywać na fakturze, a narzędzie od razu pokaże Ci cztery warianty obok siebie:

• umowę o pracę,
• umowę zlecenie,
• jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) rozliczaną podatkiem liniowym,
• jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) rozliczaną ryczałtem od przychodów.

Przy każdym wariancie zobaczysz nie tylko końcową kwotę netto, ale też pełny rozkład: ile dokładnie idzie na składki społeczne, ile na składkę zdrowotną, a ile na podatek. Dzięki temu nie musisz nikomu wierzyć na słowo. Widzisz, skąd bierze się każda złotówka różnicy.

Dodatkowo możesz dopasować wynik do swojej sytuacji: wybrać, z którego wariantu ZUS korzystasz (albo planujesz korzystać), ustawić stawkę ryczałtu odpowiednią dla Twojej branży, wpisać miesięczne koszty prowadzenia działalności czy zaznaczyć, że masz mniej niż 26 lat. Wynik przelicza się na bieżąco, więc możesz swobodnie sprawdzać różne scenariusze. Na przykład jak zmieniłaby się Twoja sytuacja, gdyby ta sama kwota trafiała na fakturę zamiast na umowę o pracę.

Wynagrodzenie 9000 zł brutto – ile zostaje na rękę na etacie vs B2B?

• Umowa o pracę (etat): przy 9000 zł brutto kwota na rękę wynosi dokładnie 6 465,15 zł (przy standardowych kosztach uzyskania przychodu i bez PPK)
• Umowa zlecenie: kwota netto wynosi 6 500,81 zł (dla osoby powyżej 26. roku życia, z opłacona składką chorobową i 20% kosztami uzyskania przychodu)
• B2B / JDG (Podatek liniowy): przy Uldze na start (tylko składka zdrowotna) kwota na rękę wynosi 6 933,00 zł
• B2B / JDG (Ryczałt 12%): przy tej samej Uldze na start, po opłaceniu ryczałtu i składki zdrowotnej, czysty zysk na rękę to aż 7 139,42 zł

Załóżmy, że ktoś dostaje ofertę na poziomie 9000 zł miesięcznie i zastanawia się, czy przyjąć etat, umowę zlecenie, czy wystawiać faktury w ramach JDG. To dokładnie ten typ pytania, na który odpowiada nasz kalkulator, ale warto zobaczyć mechanizm na konkretnej kwocie, zanim wpiszesz swoją własną. Na etacie od 9000 zł brutto pracodawca odprowadza składki ZUS według sztywnych zasad, a resztę automatycznie pomniejsza podatek dochodowy, pracownik nie ma tu żadnego pola do optymalizacji, ale zyskuje płatny urlop i ochronę wynikającą z Kodeksu pracy. Na umowie zlecenie mechanizm składkowy jest podobny do etatu, choć z pewnymi różnicami w wymiarze urlopowym i ochronie zatrudnienia, o czym piszemy szerzej w dziale poświęconym umowom zlecenia.

Ta sama kwota 9000 zł na fakturze w ramach JDG wygląda zupełnie inaczej, bo tutaj dochodzi wybór wariantu ZUS (preferencyjny, Mały ZUS Plus albo pełny) oraz formy opodatkowania. Przy podatku liniowym i typowych kosztach prowadzenia działalności JDG często wychodzi korzystniej niż etat na porównywalnym poziomie wynagrodzenia, ale przy ryczałcie wynik zależy dodatkowo od stawki właściwej dla danej branży, dla usług programistycznych czy konsultingowych stawki ryczałtu bywają niższe niż dla innych rodzajów działalności, co realnie zmienia końcowy wynik netto. Różnica między najlepszym a najgorszym wariantem JDG przy tej samej kwocie na fakturze potrafi sięgać nawet kilkuset złotych miesięcznie, dlatego sam wybór formy opodatkowania jest równie ważny co decyzja „etat czy własna działalność„.

Dokładnie to zestawienie – etat, zlecenie, JDG na liniowym i JDG na ryczałcie, liczone od tej samej kwoty, pokazuje kalkulator na tej stronie. Wystarczy wpisać własną kwotę zamiast przykładowych 9000 zł, wybrać wariant ZUS odpowiadający Twojej sytuacji i sprawdzić wynik w kilka sekund, bez konieczności ręcznego liczenia składek i podatku dla każdej formy osobno.

Metodologia obliczeń wynagrodzeń i ograniczenia kalkulatora

Zależy nam na tym, żebyś rozumiał, na czym opiera się każda liczba, którą widzisz na ekranie, dlatego cała metodologia wyliczeń jest jawnie opisana na osobnej stronie „Jak liczymy”. Znajdziesz tam dokładne wzory, aktualne stawki ZUS i podatkowe, z których korzystamy, oraz listę sytuacji, których kalkulator świadomie nie uwzględnia (bo są zbyt rzadkie albo zbyt indywidualne, żeby zmieściły się w prostym narzędziu).

To ważne zastrzeżenie: ten kalkulator daje orientacyjny, poglądowy wynik, a nie wiążącą poradę podatkową. Jeśli Twoja sytuacja jest nietypowa, łączysz kilka źródeł dochodu, korzystasz z ulg branżowych, rozważasz zbieg tytułów do ubezpieczeń. Potraktuj wynik jako dobry punkt wyjścia do rozmowy z księgowym, a nie ostateczną decyzję.

Warto też pamiętać, że sama kwota netto to nie wszystko. Umowa o pracę daje prawo do płatnego urlopu, zwolnienia lekarskiego, ochrony przed zwolnieniem i składek odprowadzanych przez pracodawcę bez Twojego udziału. JDG daje więcej elastyczności i częściej wyższą kwotę na rękę, ale też pełną odpowiedzialność za własne zabezpieczenie na wypadek choroby czy przerwy w zleceniach. Kalkulator pokazuje Ci finansową stronę tej decyzji – resztę już oceniasz sam, znając swoją sytuację życiową i zawodową.

Dla kogo przygotowaliśmy kalkulator etat vs zlecenie vs JDG?

Z kalkulatora najczęściej korzystają osoby, które:

• dostały propozycję przejścia z etatu na współpracę B2B i chcą wiedzieć, o ile powinny podnieść stawkę, żeby nie stracić finansowo,
• rozważają założenie jednoosobowej działalności gospodarczej i zastanawiają się, czy i kiedy im się to opłaci,
• pracują na zlecenie i chcą sprawdzić, czy status studenta poniżej 26. roku życia rzeczywiście robi tak dużą różnicę (odpowiedź: tak, bardzo dużą),
• co roku na nowo zastanawiają się, czy zmienić formę opodatkowania z ryczałtu na liniowy albo odwrotnie,
• po prostu chcą zrozumieć, dlaczego ich wypłata wygląda tak, a nie inaczej.

Poznaj pozostałe darmowe kalkulatory finansowe i podatkowe

Ten kalkulator to tylko jedno z 28 narzędzi w rodzinie PoliczNetto. Wszystkie dotyczą finansów osoby pracującej na etacie, na zlecenie albo na własny rachunek. W zakładce „Kalkulatory” znajdziesz je pogrupowane w cztery kategorie: Freelancer i B2B (m.in. stawka godzinowa B2B, na ile wystawić fakturę), JDG (m.in. wybór formy opodatkowania, składki ZUS, wakacje składkowe, roczny PIT), Praca i wynagrodzenia (m.in. PPK, wymiar urlopu, zasiłek chorobowy i macierzyński) oraz Pracodawca (m.in. koszt zatrudnienia, koszt pustego etatu). Każdy z nich działa na tej samej zasadzie: wpisujesz swoje dane, od razu widzisz wynik, bez zbędnego przewijania i bez czytania stron ustaw.

Osobną zakładką jest blog, w którym regularnie tłumaczymy zmiany w przepisach podatkowych i składkowych prostym językiem, bez prawniczego żargonu, dokładnie w momencie, gdy zaczynają one obowiązywać albo są planowane. Jeśli w ZUS-ie albo w przepisach podatkowych coś się zmieni, dowiesz się o tym u nas jako jednym z pierwszych miejsc, a kalkulatory zostaną zaktualizowane od razu, gdy tylko nowe stawki wejdą w życie.

Sprawdź swój wynik

Najlepszym sposobem, żeby zrozumieć, która forma rozliczenia faktycznie Ci się opłaca, jest podstawienie własnych liczb. Nie cudzego przykładu z artykułu, tylko Twojej realnej kwoty i Twojej sytuacji. Kalkulator znajdziesz kilka akapitów wyżej na tej stronie, wróć do niego i podstaw swoje liczby. Zajmie Ci to góra minutę, a możesz dzięki temu uniknąć decyzji, która kosztowałaby Cię kilkaset złotych miesięcznie przez najbliższe lata.

Wybór między etatem, zleceniem a JDG – FAQ

Krótkie odpowiedzi na pytania, które pojawiają się najczęściej.

Powyższy tekst i kalkulator mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady podatkowej, prawnej ani finansowej. Metodologię wyliczeń znajdziesz na stronie Jak liczymy, a pełne zasady korzystania z serwisu – w Regulaminie.