Etat, Zlecenie Czy JDG

Zastanawiasz się, czy bardziej opłaca Ci się zostać na etacie, przejść na zlecenie, czy założyć działalność gospodarczą? Ten kalkulator porównuje wszystkie cztery warianty jednocześnie – wystarczy, że podasz jedną kwotę miesięczną, a zobaczysz pełne rozbicie na składki i podatek dla każdej opcji, plus jasną wskazówkę, który wariant zostawia Ci najwięcej na rękę przy Twoich konkretnych liczbach.

Przedstawione wyliczenia mają charakter poglądowy i nie stanowią opinii prawnej ani doradztwa podatkowego. Dowiedz się więcej przechodząc do strony „Jak Liczymy„

Jak to działa krok po kroku

Kalkulator traktuje Twoją wpisaną kwotę jako wynagrodzenie brutto (dla etatu i zlecenia) albo jako kwotę na fakturze (dla obu wariantów B2B), a następnie dla każdego z czterech wariantów osobno: (1) nalicza właściwe składki społeczne, (2) liczy składkę zdrowotną według zasad właściwych dla danej formy, (3) nalicza podatek według właściwej metody (skala, ryczałt lub liniowy), (4) sumuje wszystkie odliczenia, żeby pokazać kwotę netto. Na końcu wszystkie cztery wyniki są sortowane, a wariant z najwyższą kwotą netto oznaczony jako najkorzystniejszy.

Wzory i stawki użyte w obliczeniach (2026)

Źródła danych

Stawki składek społecznych i zdrowotnych wynikają z ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Progi i stawki podatkowe pochodzą z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, aktualizowanych przez Ministerstwo Finansów. Ostatnia weryfikacja danych na tej stronie: 19/07/2026.

Przykład liczbowy krok po kroku

Prześledźmy wyliczenie dla kwoty 9000 zł miesięcznie, przy Preferencyjnym ZUS-ie (tam, gdzie dotyczy) i stawce ryczałtu 12% (usługi IT):

Umowa o pracę: składki społeczne 9000 × 13,71% = 1233,90 zł. Składka zdrowotna: (9000 − 1233,90) × 9% = 698,95 zł. Zaliczka na PIT (przy złożonym PIT-2): 602 zł. Netto: 6465,15 zł.

Umowa zlecenie: składki społeczne 9000 × 11,26% = 1013,40 zł. Składka zdrowotna: (9000 − 1013,40) × 9% = 718,79 zł. PIT (12%, koszty uzyskania 20%): 767 zł. Netto: 6500,81 zł.

B2B – podatek liniowy: składki społeczne (Preferencyjny ZUS): 456,18 zł. Dochód: 9000 − 456,18 = 8543,82 zł. Składka zdrowotna: 8543,82 × 4,9% = 418,65 zł – poniżej minimum, więc obowiązuje 432,54 zł. Podatek liniowy: (8543,82 − 432,54) × 19% ≈ 1541 zł. Netto: 6570,28 zł.

B2B – ryczałt: składki społeczne (Preferencyjny ZUS): 456,18 zł. Przychód roczny: 9000 × 12 = 108 000 zł (drugi próg zdrowotny). Składka zdrowotna: ok. 720 zł. Ryczałt: (9000 − 456,18 − 360) × 12% ≈ 982 zł. Netto: 6841,82 zł – najkorzystniejszy wariant przy tych założeniach.

Zwróć uwagę, że różnica między najgorszym (etat: 6465,15 zł) a najlepszym (ryczałt: 6841,82 zł) wariantem wynosi tu ponad 376 zł miesięcznie – przy innej kwocie albo innym wariancie ZUS ta różnica, a nawet kolejność wariantów, może wyglądać zupełnie inaczej.

Szczególne przypadki warte uwagi

Ulga dla młodych (poniżej 26. roku życia) zeruje zaliczkę na PIT zarówno na etacie, jak i na zleceniu – nie dotyczy natomiast żadnego z wariantów B2B, gdzie opodatkowanie działalności gospodarczej rządzi się swoimi zasadami niezależnie od wieku przedsiębiorcy.

Zwolnienie studenta ze składek na zleceniu to jeden z niewielu przypadków w polskim systemie, gdzie kwota na umowie równa się dokładnie kwocie na koncie – studenci i uczniowie poniżej 26. roku życia na umowie zlecenie są całkowicie zwolnieni zarówno ze składek ZUS, jak i (dzięki uldze dla młodych) z podatku.

Czego ten kalkulator nie uwzględnia

• Traktuje każdy wariant tak, jakby to było jedyne źródło dochodu w danym miesiącu – jeśli łączysz np. etat i zlecenie jednocześnie, realne rozliczenie (zwłaszcza progi podatkowe i kwota wolna) będzie bardziej złożone niż to uproszczone porównanie.
• Nie uwzględnia zbiegu tytułów do ubezpieczeń przy jednoczesnym prowadzeniu działalności i pracy na etacie.
• Zakłada złożony PIT-2 przy wariancie umowy o pracę – bez niego zaliczka na PIT byłaby wyższa o 300 zł miesięcznie.
• Nie uwzględnia korzyści pozafinansowych – płatnego urlopu, ochrony przed zwolnieniem czy prawa do zasiłku chorobowego, które różnią się znacząco między etatem, zleceniem a działalnością gospodarczą, a nie przekładają się wprost na kwotę netto.
• Upraszcza wyliczenie Małego ZUS Plus i składki zdrowotnej ryczałtu, tak jak opisano w poszczególnych kalkulatorach dedykowanych tym tematom.

Zobacz też

• B2B czy etat – kompletny przewodnik po różnicach – pełny artykuł rozwijający każdy z czterech wariantów, z przykładowymi scenariuszami dla różnych zawodów.
• Kalkulator składek ZUS – dokładne rozbicie składek społecznych, jeśli wybierasz wariant ZUS dla działalności gospodarczej.
• Skala, liniowy czy ryczałt – pogłębione porównanie form opodatkowania, jeśli zdecydowałeś się już na własną działalność.
• Kalkulator składki zdrowotnej – porównanie składki zdrowotnej we wszystkich pięciu wariantach naraz.
• Słownik pojęć – wyjaśnienia terminów takich jak „ulga dla młodych”, „koszty uzyskania przychodu” czy „podstawa wymiaru składek”.
• Pytania i odpowiedzi – więcej praktycznych pytań, w tym porównania umowy o pracę, zlecenia i umowy o dzieło.
• Polecane narzędzia – usługi, które naszym zdaniem mogą Ci się przydać na etapie zakładania lub prowadzenia działalności gospodarczej

Najczęstsze pytania

Krótkie odpowiedzi na pytania, które pojawiają się najczęściej.

Ten kalkulator ma charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowi porady podatkowej, prawnej ani finansowej. Parametry (progi podatkowe, stawki składek, kwota wolna) są aktualne na 2026 rok – pełną metodologię znajdziesz na stronie Jak liczymy .